Autofattura TD18: acquisti intracomunitari di beni

L'autofattura TD18 si usa quando un'azienda italiana acquista beni da un fornitore con sede in un altro paese dell'Unione Europea. È il tipo documento specifico per gli acquisti intracomunitari di beni — non si usa per i servizi (quelli sono TD17) e non si usa per i beni extra-UE (quelli sono TD19).

Quando si usa il TD18

Il TD18 copre gli acquisti intracomunitari di beni ai sensi dell'art. 46 del D.L. 331/93. L'acquirente italiano integra la fattura estera con l'IVA autoassolta e trasmette l'autofattura al SDI.

Esempi concreti di acquisti TD18

• Amazon Business EU — componenti, forniture per ufficio, materiale elettrico da magazzini EU
• Fornitori di materie prime — acciaio, plastica, tessuti da produttori UE
• Ricambi e componenti — componentistica elettronica da distributori UE (Mouser EU, Farnell, RS Components)
• Merce per rivendita — prodotti acquistati da grossisti UE per rivendita in Italia

Base normativa

• Art. 46, D.L. 331/93 — integrazione della fattura per acquisti intracomunitari
• Art. 1, commi 3-bis e 3-ter del D.Lgs. 127/2015 — obbligo di trasmissione elettronica al SDI

L'aliquota IVA è quella italiana prevista per la categoria merceologica. Nella maggior parte dei casi: 22%.

Scadenze

L'autofattura TD18 deve essere trasmessa al SDI entro il 15° giorno del mese successivo alla data di ricezione della fattura estera (stessa scadenza dei TD17 e TD19).

Differenza tra TD17, TD18 e TD19

Esempio XML reale — Amazon EU (Spagna)

Autofattura TD18 accettata dal SDI per un acquisto di beni da Amazon EU con sede in Spagna:

<FatturaElettronicaBody>
  <DatiGenerali>
    <DatiGeneraliDocumento>
      <TipoDocumento>TD18</TipoDocumento>
      <Divisa>EUR</Divisa>
      <Data>2026-02-13</Data>
      <Numero>AF01 15/26</Numero>
      <ImportoTotaleDocumento>4.49</ImportoTotaleDocumento>
    </DatiGeneraliDocumento>
    <DatiFattureCollegate>
      <RiferimentoNumeroLinea>1</RiferimentoNumeroLinea>
      <RiferimentoNumeroLinea>2</RiferimentoNumeroLinea>
      <IdDocumento>ES5GGZVAEUI</IdDocumento>
    </DatiFattureCollegate>
  </DatiGenerali>
  <DatiBeniServizi>
    <DettaglioLinee>
      <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
      <Descrizione>Presa elettrica con contatto di protezione</Descrizione>
      <Quantita>1.00</Quantita>
      <PrezzoUnitario>3.68</PrezzoUnitario>
      <PrezzoTotale>3.68</PrezzoTotale>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    </DettaglioLinee>
    <DettaglioLinee>
      <NumeroLinea>2</NumeroLinea>
      <Descrizione>Costi di spedizione</Descrizione>
      <Quantita>1.00</Quantita>
      <PrezzoUnitario>0.00</PrezzoUnitario>
      <PrezzoTotale>0.00</PrezzoTotale>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    </DettaglioLinee>
    <DatiRiepilogo>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
      <ImponibileImporto>3.68</ImponibileImporto>
      <Imposta>0.81</Imposta>
      <EsigibilitaIVA>I</EsigibilitaIVA>
    </DatiRiepilogo>
  </DatiBeniServizi>
</FatturaElettronicaBody>

Punti chiave:

• Il CedentePrestatore è Amazon EU S.à r.l., Sucursal en España (ES, IdCodice W0184081H)
• L'AliquotaIVA è 22% — IVA autoassolta, non quella spagnola
• La spedizione gratuita è comunque indicata come linea separata con importo 0
• Il riferimento alla fattura originale va in DatiFattureCollegate
• Il CAP del fornitore spagnolo è quello reale (28045 Madrid) — per UE è consentito il CAP reale, ma 00000 è sempre accettato

Errori comuni con il TD18

1. Tipo documento sbagliato (TD17 al posto di TD18) — se acquisti beni fisici da un fornitore UE, è TD18, non TD17. I servizi digitali sono sempre TD17.

2. Confusione Amazon — Amazon ha decine di entità legali. "Amazon EU S.à r.l." (Lussemburgo/Spagna) che vende beni = TD18. "Amazon Web Services EMEA SARL" che vende servizi cloud = TD17.

3. AliquotaIVA del paese del fornitore — non usare l'IVA spagnola (21%), tedesca (19%) o francese (20%). L'IVA è sempre quella italiana: 22%.

Come fare con AutofatturaPro

Risorse correlate

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